Взыскание задолженностей с ИП: с закрытого или с действующего -

Предприниматель может задолжать перед контрагентами, по налогам и кредитам, по арендным платежам и услугам ЖКХ. Одновременно может возникать задолженность по обязательствам физического лица, в том числе перед бюджетом, банками, по алиментам и коммуналке. Взыскание долга с ИП может осуществляться во внесудебном порядке, через арбитраж и суды общей юрисдикции, и в ходе банкротства.

О правилах взыскания долгов с действующего или закрытого предпринимателя, читайте далее.

Кто отвечает по долгам предпринимателя

Предпринимателем может стать любой совершеннолетний и дееспособный гражданин. Для этого нужно пройти регистрацию в налоговой инспекции, которая занимает не более 5 рабочих дней.

По закону, долги физ. лица и долги ИП признаются общими. Физическое лицо отвечает своим имуществом по всем долгам: личным или от предпринимательской длительности.

В период деятельности ИП могут возникать задолженность по следующим обязательствам:

перед контрагентами по договорам и сделкам — например, при просрочке оплаты или поставки товара;
перед банками — если целью кредита было получение денег на ведение бизнеса;
перед бюджетом — по налогам, страховым взносам, акцизам, другим бюджетным отчислениям;
перед арендаторами — если предприниматель арендовал здания и помещения для ведения бизнеса;
по услугам ЖКХ — если предприниматель заключал договоры от своего имени и допустил просрочку.

Наличие долгов не означает, что ИП должен немедленно прекратить деятельность.

Временная и незначительная просрочка по обязательствам встречается очень часто. Если предприниматель давно работает на рынке и ранее не допускал образования задолженности, кредиторы могут дать отсрочку или рассрочку по платежам, оформить зачет по обязательствам, решить конфликт другими способами.

В период предпринимательства сохраняются обязательства для физического лица.

Задолженности могут возникать:

перед банками и микрофинансовыми организациями — по ипотеке, потребительским кредитам и займам, не связанным с коммерческой деятельностью;
перед налоговой инспекцией — по земельному, транспортному, имущественному налогам;
перед кредиторами по договорам займа, распискам — деньги могут давать граждане, организации;
по коммуналке, услугам связи — долги могут возникнуть как за собственное жилье, так и за арендованную недвижимость.

Взыскание долгов физического лица с ИП допускается по общим правилам. Кредиторам не придется ждать, пока предприниматель решит сняться с учет существенно отличаться при определении подсудности для подачи исков или заявлений на судебные приказы.

Как взыскивают долги в период деятельности ИП

Пока ИП числится на учете в налоговом органе, с него могут взыскать долги, возникшие у физического лица и в связи с коммерческой деятельностью.

Правила, которые будут применяться при взыскании

на все виды обязательств ИП и гражданина действует стандартный срок исковой давности 3 года;
кредиторы могут банкротить как предпринимателя, так и физическое лицо;
для погашения долгов могут арестовать и реализовать практически любое имущество, принадлежащее физ. лицу, даже если оно используется для ведения бизнеса;
за нарушение обязательств могут начисляться пени, неустойка, другие штрафные санкции.

Для ИП и физ. лица размер санкций определяется договорами, законодательством. Но если взыскивается задолженность, возникшая у гражданина, он может в суде снизить размер неустойки или пени.

Для этого нужно обосновать несоразмерность штрафных санкций и основного долга. Предприниматель не может снижать пени по этому основанию.

Есть несколько отличий, связанных с взысканием долгов с ИП и физического лица:

задолженность, возникшая от предпринимательской деятельности, взыскивается через арбитраж;
долги физ. лица можно взыскать только через районные и мировые суды;
по задолженности, связанной с предпринимательством, запрещено привлекать к работе коллекторов.

Если идет банкротство, кредиторы могут одновременно предъявлять требования по долгам ИП и физ. лица.

Если ИП закрылся с долгами

Если ИП закрылся, его долги автоматически не аннулируются. Сняться с учета в ИФНС допускается с задолженностью. Но если у предпринимателя есть наемные работники, по ним нужно сдать отчетность в ПФР.

Взыскание долга с индивидуального предпринимателя, прекратившего деятельность, допускается:

во внесудебном порядке — путем направления претензий, требований, уведомлений;
через суд и ФССП — в данном случае задолженность будет удерживаться с зарплаты, либо за счет реализации имущества;
через банкротство — кредиторы могут подать заявление в суд, если у должника подтверждаются признаки несостоятельности;
через коллекторов — если банки или МФО продали долг по ипотеке, потребительскому кредиту, микрозайму.

Когда взыскать долг с ИП невозможно

Кредиторы не смогут вернуть деньги, если у должника ничего нет, он не устраивается на работы и не имеет стабильных доходов. Но задолженность при этом не аннулируется, на нее будут начисляться проценты и пени. Кредиторы могут отслеживать имущественное состояние предпринимателя, повторно подавать исполнительные листы в ФССП.

Взыскание задолженности в действующего или бывшего ИП будет невозможно в следующих случаях:

в случае смерти должника, если его обязательства не переходят к наследникам;
при списании долгов через банкротство;
при пропуске сроков давности, если на момент обращения в суд прошло 3 года.

Пропуск трехлетнего срока не означает, что кредитор теряет право на обращение в суд. Когда будет подан иск, ответчику нужно вовремя подать заявление и указать на истечение давности. Только в этом случае судья обязан оставить иск без удовлетворения. Если же неплательщик будет уклоняться от участия в судебном процессе, не подаст указанное заявление, с него взыщут просроченный долг.

Отсутствие документов, подтверждающих возникновение задолженности, тоже может являться основанием для отклонения иска.

Предпринимательская деятельность ведется путем заключения договоров и контрактов, оформления платежных и товаросопроводительных документов. Без договора взыскать долг с ИП очень сложно, так как кредиторы не могут использовать другие доказательства.

При взыскании долга с физ. лица возникновение задолженности можно подтверждать другими способами, в том числе показаниями свидетелей.

Что могут отобрать за долги от предпринимательской деятельности

Личное имущество гражданина.
Активы бизнеса, которые были приобретены в период коммерческой деятельности, остаются в собственности физического лица. Поэтому на них можно обратить взыскание в исполнительном производстве, при банкротстве.
Имущество супругов ИП также могут арестовать приставы и выставить на торги. Муж и жена приобретают равные права на все виды активов, приобретенных за счет общих доходов.

Если один из супругов был ИП и задолжал кредиторам, его долю в общем имуществе супругов могут отобрать.

Особенности взыскания задолженности с предпринимателя

Кредиторы имеют множество вариантов, как взыскать долг с ИП. Для защиты интересов можно обращаться в суды и ФССП, использовать внесудебные методы.

Как взыскать через суд

Право на взыскание появляется уже с первого дня просрочки. Это может быть нарушение срока оплаты или поставки товара (оказания услуг), невнесение налога или платежа по кредиту. Алгоритм действий для судебного взыскания заключается в следующем:

проводится претензионная работа (этот этап может быть обязательным по условиям договора);
оформляются расчеты по основному долгу и штрафным санкциям;
собираются доказательства, подтверждающие возникновение долга и его период (договоры, платежки, акты сверки взаиморасчетов и т.д.);
оформляется исковое заявление;
оплачивается госпошлина (она рассчитывается по размеру долга и штрафных санкций);
должнику направляется копия иска, и почтовая квитанция прикладывается к комплекту документов для суда;
иск и документы направляются в арбитражный суд (если спор носит экономический характер).

О дате заседания стороны уведомляются по почте. Также можно отслеживать график заседаний через картотеку арбитражных дел. В некоторых случаев допускается проведение упрощенного производства, оформление судебных приказов.

Если иск будет удовлетворен, суд выносит решение. На его обжалование дается 30 дней. Если в этот срок жалоба не подана, либо на нее вынесен отказ, оформляется исполнительный лист. С ним взыскатель может обращаться в ФССП.

Недобросовестный предприниматель может попытаться распродать имущество и вывести деньги с банковских счетов до вынесения решения. Чтобы избежать этого, при обращении в арбитраж можно требовать обеспечения иска. Оно заключается во временном аресте имущества ответчика, блокировке средств на счетах.

Если иск будет удовлетворен, взыскатель сможет получить деньги за счет обеспечения. Если в иске откажут, аресты и блокировки будут сняты.

Поиск судебных дел с участием ИП в картотеке на сайте арбитражных судов

Возврат денег без суда

Обращение в суд всегда означается возникновение спора. В этом случае будет осуществляться принудительное взыскание, а сохранение нормальных договорных отношений практически невозможно. Поэтому во многих случаях эффективнее будут внесудебные процедуры.

Кредитор может использовать следующие варианты взыскания:

проведение переговоров с участием штатных или сторонних юристов;
направление претензий, уведомлений, требований, писем;
оформление актов сверки взаиморасчетов, дополнительных соглашений с предоставлением отсрочки или рассрочки по платежам;
подписание соглашение о зачете требований.

Кредитор может продать задолженность ИП другим лицам. Для этого оформляется уступка права требования (цессия). По ней право взыскания перейдет новому кредитору.

Для должника условия обязательств не изменятся, но выплачивать деньги придется уже другим лицам. Согласие неплательщика на продажу долга нужно, если такой пункт был указан в первоначальном договоре.

Возврат долга через оспаривание сделок

В ряде случаев возникают основания для оспаривания сделок, совершенных с участием ИП. Это может быть нарушение норм законодательства, подписание документов при отсутствии полномочий, другие противоправные действия.

Оспаривание сделок допускается только через суд. Если иск будет удовлетворен, стороны будут обязаны вернуть все полученное по сделке. Например, это может быть внесение изменений в госреестр ЕГРН о правах на недвижимость, передача движимого имущества обратно продавцу.

Оспаривание сделок часто применяется при банкротстве, если должник умышленно ухудшил свое имущественное положение, искусственно создал признаки несостоятельности.

Возврат денег через коллекторов

Привлекать к взысканию коллекторов можно, если задолженность не связана с предпринимательской деятельностью.

Но если гражданин, зарегистрированный ИП, набрал потребительских кредитов и допустил просрочку, банк может продать его долг коллекторской фирме. Коллекторы действуют в рамках Закона № 230-ФЗ, могут звонить и направлять смс должнику, лично встречаться с ним, использовать другие методы воздействия.

Возбуждение исполнительного производства в ФССП

Взыскание долга с ИП по исполнительному листу осуществляется через ФССП. Основные этапы этой процедуры:

заявление и лист направляется в подразделение ФССП по адресу проживания ИП, либо по месту нахождения его имущества;
в течение трех дней пристав обязан возбудить производство, направить копию постановления сторонам;
если за 5 дней ИП добровольно не выплатит деньги, пристав сможет арестовать его имущество и счета, ввести запреты на регистрационные действия;
при наличии имущества, оно будет выставлено на торги, либо продано через специализированную организацию;
если у неплательщика нет имущества и доходов, пристав окончит производство, вернет документы взыскателю.

Исполнительный лист можно подать в ФССП в течение 3-х лет. Ликвидация ИП в этот период времени не повлияет на порядок взыскания. Если производство окончено ввиду отсутствия имущества, документы можно повторно подавать в ФССП. Например, если кредитор получит сведения об изменении имущественного положения ИП, он наверняка снова направить исполнительный лист приставам.

Если пристав вынесет постановление об окончании производства, неплательщик может обратиться на внесудебное банкротство и полностью списать долги. Эта процедура проводится в МФЦ, доступна физическим лицам и предпринимателям. Списание долгов таким способом повлечет невозможность повторного обращения к приставам, истребования займа или задолженности по другим обязательствам.

Возбуждение банкротства

На банкротство может подать не только сам должник-предприниматель, но и его кредиторы. В ст. 214 Закона 3 127-ФЗ указано основание для подачи заявления на банкротство ИП — неспособность удовлетворить требования кредиторов или выплачивать обязательные платежи. Размер задолженности в данном случае не важен.

Банкротная процедура проводится по следующим правилам:

кредиторы не могут банкротить должника через МФЦ, поэтому обязаны обращаться в суд;
к заявлению прикладываются документы, подтверждающие основания задолженности и ее размер (договоры, судебные акты, постановления ФССП и т.д.);
при подаче заявления нужно указать СРО, из состава которой будет назначен управляющий;
сведения о банкротном деле публикуются на Федресурсе, в картотеке арбитражного суда;
все кредиторы могут предъявить свои требования для включения в реестр;
в рамках банкротства допускается реструктуризация задолженности (если должник имеет возможность рассчитаться с кредиторами);
если осуществляется реализация имущества на торгах, кредиторы смогут получить деньги в порядке очередности;
задолженность, которая не погашена после реализации активов, будет списана;
ИП-банкрот исключается из реестра ЕГРИП, не сможет повторно регистрировать предпринимательство в течение 5 лет.

Для кредиторов банкротство может оказаться эффективным, если у ИП есть ликвидное и дорогостоящее имущество. Также кредиторы и управляющий могут изучать сделки банкрота на предмет оспаривания, выявления признаков фиктивности и преднамеренности банкротства. Если же имущества нет, вернуть деньги будет невозможно. После списания долгов прекращаются все производства в ФССП.

Если у вас возникли вопросы, связанные с взысканием задолженности с действующего или закрытого ИП, воспользуйтесь консультацией наших специалистов. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Спишем долги с ИП и снимем арест с имущества

Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы

Наша команда

Старший юрист по банкротству физ. лиц
Юрист по банкротству физ. лиц
Младший юрист по банкротству физ. лиц

Видео по теме

Как взыскать долг с ИП: консультация юриста

Индивидуальный предприниматель является таким же участником правовых отношений, как и иные субъекты. Он может брать займы, не исполнять договора или наносить ущерб иным лицам. Взыскать долг с ИП можно по общим правилам, с некоторыми особенностями, связанными с особым статусом предпринимателей.

Общий порядок взыскания долга с ИП

Любой долг с ИП может быть взыскан одним из двух способов:

Приказной порядок. Подается заявление о вынесении судебного приказа. Суд рассматривает его без явки сторон. В дальнейшем он используется и как решение, и как исполнительный документ.
Исковой порядок. Суд выносит решение, взыскание производится по исполнительному листу.

Принудительное взыскание долга реализуется только через суд. Безакцептное взыскание допускается лишь в ограниченных случаях, например, банком, при кредитовании ИП и наличии у него расчетного счета в этой же организации. В таком случае кредитор может списать деньги при первой просрочке, без обращения в суд.

Взыскание долга в приказном порядке

Судебный приказ выносится по заявлению кредитора. Если предмет спора не относится к предпринимательской деятельности (например, гражданин взыскивает у ИП долг по договору), то обращаться нужно в мировой суд. Сумма требования не должна превышать 500 тысяч рублей.

Если вопрос касается предпринимательства, то приказ выносится исключительно Арбитражным судом. Сумма также ограничена – пятьсот тысяч рублей.

Как правило, приказ основывается на бесспорном требовании. Например, договор, который можно доказать документально, не содержащий противоречий и не выходящий за рамки практики, поможет получить исполнительный документ без явки сторон.

Приказ отменяется по заявлению должника в течение десяти дней с момента получения. После этого взыскатель вправе обратиться повторно с иском.

В приказе отражаются следующие сведения:

наименование судебного органа, который должен выносить приказ;
наименование взыскателя, его место жительства, полное имя, регистрационные данные, если он является ИП или юридическим лицом;
наименование должника, а также его реквизиты (в отношении граждан указывается место рождения и дата рождения, также необходимо указать статус ИП);
требование взыскателя, а также его обоснование, ссылка на документы, на которых оно основано;
просьба к вынесению приказа.

Судебный приказ является удобным инструментом в ситуациях, не требующих дополнительных доказательств. Но в некоторых случаях он лишь мешает – должник легко может обжаловать его, даже если реальных оснований не будет. В таком случае взыскателю придется обращаться в суд с отдельным иском, что существенно задерживает результат.

Взыскание долга в исковом порядке

Иск подается в случае отмены приказа или в ситуации, когда взыскание в приказном порядке не допускается. Стороны вызываются в процесс, каждая получит возможность доказать свою позицию.

В качестве доказательств используются не только документы, но и свидетельские показания. Можно просить суд направить запрос для получения дополнительных сведений, которые не могли быть получены самостоятельно.

При обращении с иском в заявлении следует отразить следующие данные:

реквизиты суда, в который направляется заявление (указывается его наименование, адрес);
реквизиты заявителя и должника (их регистрационные данные, Ф.И.О. и так далее);
наименование заявления;
суть спора, основные факты, относящиеся к делу (можно указывать любую информацию, которая, по мнению заявителя, относится к вопросу, но не стоит перегружать заявление лишними фактами);
доказательства и ссылка на них;
просьба взыскать сумму долга.

Помощь юриста в подготовке искового заявления >>

Дополнительно нужно указать, если ранее лицо обращалось с судебным приказом и в его вынесении было отказано, или он был отменен.

В рамках процесса можно будет уточнить требования, а также представить дополнительные доказательства и сослаться на факты.

Прочтите: Как взыскать долг по расписке с физического лица

Что делать после получения судебного акта

После получения судебного решения, если ИП не выплатит долг самостоятельно, следует обратиться в службу судебных приставов. Сотрудник ФССП выполнит следующие действия:

Арестует расчетный счет ИП, а также иные счета и депозиты. Будут затронуты не только те счета, что принадлежат лицу, как ИП, но и те, что он открывал как простой гражданин.
Начнет розыск имущества, как движимого, так и недвижимого. Пристав направит запросы в Росреестр, ГИБДД и иные регистрационные органы.
Направит запросы в ПФР, ФНС для розыска иных источников дохода. ИП одновременно с предпринимательством может получать пенсию, иметь работу и, соответственно, зарплату. Такой доход тоже используется при взыскании.
Вызовет должника в ФССП или направится по адресу его регистрации, арестует имеющиеся в его собственности объекты, не считая тех, что не могут быть реализованы в счет долга.

Особенность взыскания долга с ИП в том, что имущество физического лица и имущество предпринимателя – это одно целое. Невозможно отделить статус ИП от гражданина. Поэтому и взыскания производятся с любой собственности.

Если у должника ничего нет, пристав будет пытаться найти любые средства или собственность. При условии, что в будущем имущество появится, взыскание будет произведено.

Что делать при прекращении ИП деятельности

Статус ИП неотделим от гражданина. Фактически, предприниматель – это и есть простое физическое лицо, получившее разрешение на ведение бизнеса.

Если он прекратил свою деятельность, требование подается к гражданину. Взыскания будут реализовываться по общим правилам. Точно также спор рассматривается через суд, а позже взысканием занимаются приставы.

Прочтите: Как происходит арест имущества по обеспечению иска

Что делать до обращения в суд

В некоторых случаях удается получить свои средства до обращения в суд. Можно предпринять следующие действия:

Провести переговоры с должником и предложить урегулировать ситуацию мирно. В некоторых случаях предприниматели идут на контакт, после переговоров исполняют свои обязанности.
Направить претензию, в которой указать о последствиях неисполнения обязательства. Но ни в коем случае нельзя угрожать, писать о незаконных последствиях. Нужно максимально спокойно и четко описать негативные варианты развития событий при невозврате долга (увеличится сумма долга за счет неустойки, судебных расходов, приставы арестуют счета и так далее).
Предложить иные варианты возврата (отступное, рассрочка и так далее). Все зависит от ситуации, размера долга и его особенностей.

Если ИП дорожит своей репутацией и деловыми связями, то он попытается решить проблему, если же нет, то останется только судебное разбирательство.

Долг также может быть продан, если прямого запрета на это нет в тексте договора (или это не противоречит законодательству). Однако коллекторы не покупают долги слишком выгодно, поэтому делать это лучше всего только в самой отчаянной ситуации.

Подведем итоги

Взыскание долга с ИП производится точно также, как и с обычного гражданина. Используются те же стадии – досудебное урегулирование, судебный процесс, принудительное взыскание через службу судебных приставов. Особенность заключается в том, что статус ИП неотделим от физического лица, поэтому может быть обращено взыскание на любую собственность гражданина.

Прочтите: Как подать жалобу на индивидуального предпринимателя

ВС: Взыскивать фискальную задолженность ИП можно только со счета для ведения предпринимательской деятельности

Верховный Суд в Определении от 23 августа № 307-ЭС21-6593 по делу А52-1072/2020 разъяснил нижестоящим инстанциям, что нельзя взыскивать денежные средства со всех счетов индивидуального предпринимателя, даже открытых не для ведения предпринимательской деятельности.

История дела

МИФНС № 1 по Псковской области направила ИП Ольге Корнеевой требование об уплате налогов в срок до 17 июля 2019 г. на сумму порядка 60 тыс. руб. и пени в размере около 5000 руб.

Предприниматель требование не выполнила, и инспекция решила взыскать задолженность за счет средств на счетах. Одновременно с этим было принято решение о приостановлении операций по счетам, открытым в ПАО «Банк ВТБ» на общую сумму более 65 тыс. руб.

В соответствии с решением инспекции приостановлению подлежали операции по всем счетам предпринимателя, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и по их перечислению в госбюджет.

Получив решение инспекции, банк сообщил налоговому органу, что операции приостановлены и сформирована справка об остатках денежных средств. В отношении счета, открытого Ольгой Корнеевой как физлицом, банк указал на невозможность исполнения решения МИФНС на основании того, что «счет не подлежит обработке».

В последующем инспекция установила факт осуществления Ольгой Корнеевой расходных операций по счету, открытому ей как физлицу, на сумму порядка 575 тыс. руб., не связанных с исполнением обязанности по уплате налогов.

В связи с этим налоговый орган составил акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях. Инспекция вынесла решение о привлечении банка к ответственности по ст. 134 НК РФ за неисполнение решения налогового органа и оштрафовала на 65 тыс. руб.

Банк обжаловал решение в УФНС России по Псковской области, однако налоговый орган оставил жалобу без удовлетворения.

Не согласившись с привлечением к налоговой ответственности, банк обратился в арбитражный суд с заявлением о признании решения налогового органа недействительным.

АС Псковской области отказал в удовлетворении исковых требований. Суд посчитал, что ст.

76 НК содержит прямое указание о праве налоговых органов на приостановление операций по банковским счетам ИП-налогоплательщиков и не содержит ссылки на то, что принятие инспекцией решения о приостановлении операций по счетам в отношении ИП-физлиц допускается лишь в отношении счетов, открытых для ведения предпринимательской деятельности.

Отклоняя доводы банка о праве клиента-физлица распоряжаться своими денежными средствами, находящимися на счетах, открытых им не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, суд со ссылкой на ст.

24 ГК указал, что юридически имущество ИП, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

В связи с этим гражданин отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд поддержал первую инстанцию, а АС Северо-Западного округа оставил судебные акты без изменения.

Тогда банк обратился в Верховный Суд.

ВС не согласился с выводами нижестоящих инстанций

Рассмотрев кассационную жалобу, ВС отметил, что законодательство о налогах и сборах устанавливает различные правила взыскания налоговой задолженности с физлиц и субъектов предпринимательской деятельности. В отношении организаций или ИП ст.

46 и 47 НК установлен принудительный (внесудебный) порядок взыскания задолженности – на основании решения налогового органа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и иных объектов имущества; на основании решения (постановления) налогового органа, имеющего силу исполнительного документа, направляемого судебному приставу-исполнителю. При пропуске сроков применения мер принудительного взыскания оно осуществляется в судебном порядке.

В отношении задолженности физлиц, указал ВС, ст. 48 НК закрепляет исключительно судебный порядок ее взыскания – путем обращения налогового органа в суд с соответствующим требованием. Осуществление налоговым органом мер взыскания задолженности в бесспорном порядке с физлиц законом не допускается.

Верховный Суд сослался на ряд судебных актов Конституционного Суда РФ и указал, что взыскание налоговых платежей с физических лиц в бесспорном порядке явилось бы выходом за рамки собственно налоговых публично-правовых отношений и вторжением в иные отношения, в том числе гражданско-правовые, в которых стороны не находятся в состоянии власти-подчинения, поэтому одна сторона по отношению к другой не может действовать властно-обязывающим образом.

Таким образом, отметил ВС, объем полномочий налоговых органов при применении мер взыскания к субъектам предпринимательства и гражданам имеет принципиальные различия, обусловленные необходимостью исключить угрозу административного вмешательства в права личности. Принимая во внимание, что для целей законодательства о налогах и сборах ИП рассматриваются в качестве категории физических лиц, указанные гарантии должны учитываться и в отношении данной категории налогоплательщиков.

«Обращение взыскания на денежные средства гражданина, находящиеся на его банковском счете, не предназначенном для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе если владелец счета имеет статус предпринимателя, не может не приводить к вмешательству в права личности, поскольку фактически означает уменьшение объема денежных средств, за счет которых гражданин обеспечивает жизнедеятельность себя и лиц, находящихся на его иждивении (оплачивает приобретение продуктов питания, одежды, лекарственных средств, медицинских услуг, иных необходимых для жизни потребностей)», – подчеркивается в определении.

В связи с этим, указал ВС, принудительный порядок взыскания задолженности, предусмотренный ст. 46 НК, может применяться к физлицам-ИП в ограниченном объеме: в отношении задолженности по налогам, уплачиваемым в связи с ведением предпринимательской деятельности (например, НДС, налог по упрощенной системе налогообложения) и применительно к счетам в банке, открытым гражданином для ее ведения.

Изложенное, отметил Суд, согласуется с Инструкцией Банка России от 30 мая 2014 г.

№ 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», которая устанавливает, что физлицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются текущие счета (п. 2.

2); ИП или физлицам, занимающимся частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются расчетные счета (п. 2.3).

ВС добавил, что ранее Положением ЦБ от 16 июля 2012 г. № 385-П были утверждены Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории России, согласно п. 4.

42 которых назначением счета № 40817 «Физические лица» является учет денег физлиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Положение Банка России от 27 февраля 2017 г.

№ 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» содержит аналогичный порядок открытия счетов для ведения гражданами предпринимательской деятельности и иных операций.

«Отсутствие на счете гражданина, открытом для ведения предпринимательской деятельности, денежных средств в объеме, достаточном для погашения налоговой задолженности (в том числе если выручка от предпринимательской деятельности фактически зачислена на текущий счет гражданина вместо его расчетного счета как индивидуального предпринимателя), не является основанием для обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на счете гражданина, открытом для удовлетворения личных нужд, но в соответствии с п. 1 ст. 47 Налогового кодекса позволяет налоговым органам перейти к обращению взыскания на имущество гражданина в порядке исполнительного производства, требовать взыскания задолженности в судебном порядке», – отмечается в определении.

Верховный Суд отметил, что в целях побуждения должника к погашению задолженности применяются меры принудительного исполнения, предусмотренные законодательством об исполнительном производстве (наложение ареста на имущество, запрет на распоряжение принадлежащим должнику имуществом, временное ограничение на выезд из РФ и т.п.) и процессуальным законодательством (обеспечительные меры).

По мнению Суда, нельзя согласиться с доводом налогового органа о допустимости приостановления операций по банковскому счету гражданина на том основании, что приостановление расходных операций производится с учетом ограничений в обращении взыскания на зарплату и иные доходы гражданина, установленных ст. 99 и 101 Закона об исполнительном производстве. Согласно п. 8 ст.

46 и п. 1 ст. 76 НК решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке применяется в рамках внесудебного взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах, осуществляемого налоговым органом, а не в рамках исполнительного производства. При этом ни ст. 46, ни ст.

76 НК не содержат отсылки к положениям законодательства об исполнительном производстве.

Возможность блокировки текущих счетов ИП – вопрос неоднозначныйБанки и налоговые органы по-разному трактуют ст. 76 НК РФ

«В Налоговом кодексе также отсутствуют нормы, которые позволяли бы кредитной организации контролировать правомерность осуществления гражданином тех или иных расходных операций по текущему счету, в том числе производимых с использованием платежных карт при расчетах в розничной торговле, в зависимости от характера доходов, за счет которых осуществляются платежи», – обратил внимание ВС.

Между тем, заметил Суд, установленные законодательством об исполнительном производстве исключения и ограничения при обращении взыскания на имущество и доходы граждан предполагают, что гражданину, во всяком случае, должна быть обеспечена возможность свободного распоряжения и использования денежных средств в объеме не менее установленной величины прожиточного минимума самого должника и лиц, находящихся на его иждивении, определенной части зарплаты, ряда социальных и компенсационных выплат.

Верховный Суд указал, что в условиях действующего правового регулирования практическая возможность соблюдения указанных требований законодательства об исполнительном производстве при обращении взыскания на денежные средства на основании решения налогового органа и (или) приостановлений операций по текущему счету гражданина исключается, поскольку в силу п. 4 ст. 46, п. 6 ст. 76 НК кредитная организация обязана обеспечить исполнение решений налогового органа об обращении взыскания, о приостановлении расходных операций по счету налогоплательщика без каких-либо дополнительных условий, в том числе не имея права запросить у гражданина документы, подтверждающие действие исполнительского иммунитета. Таким образом, Верховный Суд отменил решения судов и признал решение налогового органа недействительным.

Определение важно не только для банков, но и для физлиц

Эксперт по вопросам налогообложения Антон Труфанов в комментарии «АГ» с сожалением отметил, что суды нередко поддерживают налоговые органы, исходя из принципа «не запрещено – значит, разрешено», в результате чего формируется устойчивое мнение, что госорган безупречен в своих действиях, которые обусловлены публичными интересами, а налогоплательщик – потенциальный нарушитель, который всегда находится «под подозрением».

«Система сдержек и противовесов» в налоговых правоотношенияхВС запретил налоговым органам блокировать счета ИП, используемые для личных нужд

Он добавил, что ВС в этот день рассмотрел и удовлетворил две кассационные жалобы ВТБ к инспекциям Псковской и Московской областей. Дела касались вопросов обоснованности привлечения банка к ответственности по ст.

134 НК (в редакции, действовавшей до внесения изменений Законом от 27 ноября 2017 г. № 343-ФЗ). Речь идет о рассматриваемом определении и об Определении от 23 августа № 305-ЭС21-6579 по делу № А41-19216/2020.

«В принятых Экономколлегией ВС судебных актах проведен глубокий анализ налогового и иного отраслевого законодательства, затрагивающего вопросы принудительного взыскания недоимки с налогоплательщиков – физических лиц с учетом особенности двойственного характера их статуса в случае регистрации в качестве ИП.

Судом сделаны важные принципиальные выводы относительно гарантии прав физических лиц на судебное взыскание налоговой недоимки; полномочий налоговых органов в части ограничения прав собственности физлиц – индивидуальных предпринимателей; полномочий банков по поводу исполнения решений налоговых органов, не соответствующих закону», – указал эксперт.

Руководитель практики «Налоги, таможенное право и международная торговля» КА «Регионсервис» Николай Лобанов также обратил внимание, что в тот же день ВС принял аналогичное определение по делу № А41-19216/2020, в котором высказал правовую позицию о недопустимости исполнения банком решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам ИП, не предназначенным для ведения предпринимательской деятельности, в рамках процедуры внесудебного взыскания, предусмотренной ст. 46 и 76 НК.

Как взыскать долг с ИП в случае его ликвидации?

Любой займ несет в себе определенные риски. И главная опасность – это невозврат денег. Договор займа, заключенный между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, в котором займодавцем выступает физическое лицо, имеет ряд нюансов в случае взыскания долга. Рассмотрим механизм и способы взыскания по такому договору на примере из нашей практики:

Я занимала деньги (900 тысяч рублей) знакомому предпринимателю. Составили расписку, но в условленный срок он мне деньги не вернул. Я пыталась уговорами заставить его отдать долг, но все оказалось напрасно. Недавно узнала, что этот человек собирается закрывать ИП. Смогу ли я в такой ситуации получить свои деньги обратно? Если да, то что для этого нужно сделать?

Взыскание долга с индивидуального предпринимателя имеет несколько особенностей, но по сути, мало чем отличается от взыскания с физических лиц. Даже в том случае, если ИП прекращает свою деятельность, взятые на себя денежные обязательства подлежат удовлетворению: должник отвечает по ним принадлежащим ему имуществом.

Прекратить свою деятельность индивидуальный предприниматель может двумя способами: инициировать процедуру банкротства или подать заявление о прекращении своей деятельности.

Если вам стало известно, что в отношении индивидуального предпринимателя проводится процедура банкротства, как можно скорее заявите свои требования, для того, чтобы вас внесли в реестр кредиторов. Это повысит ваши шансы получить деньги обратно. Если вы не успеете этого сделать, долг вы не получите.

Если же ИП обратился с заявлением о прекращении своей деятельности, вы можете подать исковое заявление в суд о взыскании с него долга. В том случае, если запись о прекращении деятельности уже внесена в ЕГРИП, дело подсудно суду общей юрисдикции. Одновременно с подачей иска, в качестве обеспечительной меры, нужно написать ходатайство о наложении ареста на имущество должника.

Если же ИП такое заявление еще не подал, обращаться нужно в арбитражный суд. Вместе с исковым заявлением, тоже в качестве обеспечительной меры, нужно подать ходатайство о запрете внесения записи в реестр до вынесения судебного решения.

После того, как решение вступит в законную силу, вопрос взыскания долга ляжет на плечи судебных приставов. Если вы располагаете информацией об имуществе должника или банковских счетах, сообщите приставу, это увеличит ваши шансы на успех.

Помните, что в любом случае, вы имеете право взыскать не только сумму долга, но и пени за все дни просрочки.

Так как участие в споре индивидуального предпринимателя может означать рассмотрение дела в арбитражном суде, защита ваших интересов может быть достаточно трудоемким делом. Поэтому, для достижения желаемого результата, доверьте решение этого вопроса нашему юристу.