Списание субсидиарной ответственности при банкротстве физ. лиц -

Активное использование процедуры банкротства физических лиц на практике сделало актуальным оказание нового вида юридических услуг по списанию долгов.

Но далеко не всегда рекламные заявления участников рынка соответствуют фактическому положению дел.

Поэтому вопрос о том, какие долги списывают при банкротстве физлица, волнует большое число граждан — или находящихся в статусе должника, или испытывающих другие виды финансовых проблем.

Юридически грамотный ответ на поставленный вопрос требует детального рассмотрения темы. Для удобства восприятия внушительного по объему текста он сгруппирован в несколько небольших подразделов.

Изучение каждого позволяет получить определенный набор очень актуальной в сегодняшних условиях информации.

А затем – и применить ее на практике в рамках самостоятельного банкротства или проведения процедуры с привлечением квалифицированных специалистов.

Общие условия для списания долгов с банкрота

Под списанием долгов в рамках процедуры банкротства (другое название – признания должника финансово несостоятельным) понимается освобождение от имеющихся у человека обязательств. Правом вынести подобное решение наделены Арбитражные суды (при реализации традиционной схемы) или МФЦ (так называемое упрощенное банкротство).

Действующее законодательство предусматривает выполнение нескольких условий для списания долгов в ходе банкротства. В их число входят такие:

доказательство объективной невозможности выполнение финансовых обязательств;
предоставление определенного комплекта документов (разного для Арбитража и МФЦ);
прохождение проверки со стороны судебного органа или многофункционального центра.

Практическая реализация недлинного, казалось бы, списка нередко становится сложной юридической задачей.

Тем более, что каждая из двух доступных на сегодня процедур банкротства – обычная и упрощенная – имеет немало правовых нюансов и дополнительных условий успешного осуществления.

Например, возможность подачи документов в МФЦ предусматривает обязательное наличие решения закрыть исполнительного производство по делу принудительного взыскания долгов. При этом общая сумма задолженности должна находиться в пределах от 50 тыс. до полумиллиона рублей.

Если рассматривать особенности банкротства через Арбитражный суд, то количество дополнительных условий еще больше вырастет.

В качестве типичного примера можно привести возможность реструктуризации долгов, результатом реализации которой становится невозможность их списания.

Такой вариант развития событий не кажется самым неприятным для должника, но требует серьезного экономического анализа и оценки собственных финансовых возможностей.

На какую сумму спишут долги?

Ключевой вопрос, всегда интересующий должника, касается суммы списываемых долгов. Она зависит от формата проведения процедуры. Как было отмечено выше, если речь идет об упрощенной схеме, можно списать общую задолженность в размере от 50 до 500 тыс. рублей.

Если процедура банкротства ведется через Арбитражный суд, сумма долгов не имеет настолько принципиального значения. Важно понимать, что существуют финансовые обязательства, которые не удастся ликвидировать вне зависимости от выбранной схемы признания несостоятельным.

Какие долги списываются через арбитраж?

Традиционная процедура банкротства позволяет списать долги, которые остаются непогашенными после реализации активов должника. В этом случае полученные средства распределяются между кредиторами в соответствии с установленным порядком. А не выполненные финансовые обязательства попросту «прощаются».

Но обращение в Арбитражный суд всегда сопровождается несколькими сопутствующими моментами. Например, правом кредиторов предъявить требования к должнику и включить их в формируемый финансовым управляющим реестр.

Еще одни пример – необходимость оплачивать услуги этого управляющего. Конечным плательщиком становится должник, так как компенсация расходов на работу специалиста оплачивается из его имущества.

Далее следует более детально рассмотреть особенности списания долгов различного характера.

Задолженность по кредитам и займам

Большая часть задолженности обычно формируется за счет невыплаченных кредитов и займов. В первом случае кредитором выступают банки, во втором – микрофинансовые и другие подобные организации.

Применительно к таким задолженностям процедура банкротства становится реальным способом списать не только основной долг, но и многочисленные дополнительные. Речь идет о начисленных процентах и разнообразных неустойках за невыполнение финансовых обязательств.

Долги перед гражданами и юрлицами

В этом случае в качестве кредиторов выступают физические и юридические лица. Обычно долг формируется в результате следующих взаимоотношений между заинтересованными сторонами:

выдача денег взаймы по договору или расписке;
получение товара или услуги по договору без последующей оплаты;
в результате причинения второй стороне ущерба;
по другим обязательствам, которые подтверждены документально.

Списание долгов происходит по традиционной схеме. То, что может быть покрыто активами должника, погашается. Остальное – подлежит официальному «прощению».

Налоговые платежи

Сказанное выше в целом справедливо и по отношению к этой категории долгов. Финансовые обязательства перед бюджетами разного уровня включаются в реестр обязательств по стандартным правилам. Более того, величина санкций, начисленных на должника, в большинстве случаев уступает аналогичным штрафам от банков и микрофинансовых организаций.

Но не стоит считать налоговые органы слабым с точки зрения полномочий кредитором. Напротив, их возможности намного шире обычных МФО и даже банковских учреждений.

А потому четко выраженная позиция ФНС способна сделать процедуру банкротства заметно сложнее для должника и длительнее по времени.

Из этого следует очевидный вывод: в некоторых случаях даже в самой сложной финансовой ситуации правильнее и проще заплатить налоги. Что делает дальнейшее снижение долговой нагрузки более реальным.

Задолженность по коммунальным услугам

Еще один вид долгов, часто встречающихся на практике. Если не платить за услуги ЖКХ в течение нескольких лет реально накопить очень внушительную сумму задолженности. Но и в этом случае следует думать о перспективах, далеко не всегда радужных. Например, отключения в квартире или частном доме электроснабжения или водоснабжения.

Штрафы

Штрафы любого формата учитываются в рамках процедуры банкротства как обычные обязательства должника, например, перед бюджетом. Единственным исключением становится вынесение штрафа после запуска мероприятия. В подобной ситуации списать долг не получится, так как он признается текущим.

Другие виды обязательств

Финансовые обязательства должника могут быть очень разнообразными. Например, в реестр кредиторов включают мобильного оператора, причем вне зависимости от суммы задолженности.

Единственным требованием к подобным кредиторам выступает своевременное предоставление документальных доказательств формирования долга.

Списание задолженности также осуществляется по стандартным правилам и в порядке установленной на законодательном уровне очередности.

Какие долги не списываются при банкротстве физлиц?

Итогом процедуры банкротства через Арбитражный суд становится отчет финансового управляющего. Основное содержание документа включает перечисление кредиторов, обязательства которых были полностью или частично погашены. Другая часть отчета напрямую касается списания оставшихся, то есть непогашенных задолженностей.

Бывают ситуации, когда банкроту отказывается в освобождении от финансовых обязательств. Они описываются в статье 213.82 базового Федерального закона «О банкротстве» (№127-ФЗ). Каждую разновидность подобных долгов следует рассмотреть отдельно.

Текущие платежи

Пример текущего платежа был приведен выше. Речь идет о штрафе ГИБДД за нарушение правил дорожного движения, который вынесен после запуска процедуры банкротства. При этом необходимо учитывать два нюанса.

Первый предельно прост: при наличии у должника активов, полученные от их реализации средства направляются и на выплату текущих долгов. Второй также несложен: если имущества не хватает, списания задолженности не происходит.

Обязательства, связанные с личностью кредитора

Отдельная категория долгов, которая классифицируется в зависимости от личности кредитора. Она также не подлежит списанию даже в случае признания должника банкротом. Речь идет о таких видах долгов:

компенсация за ущерб здоровью или жизни кредитора;
задолженности по заработной плате и другим подобным выплатам, например, выходному пособию;
компенсация нанесенного должником морального вреда;
любые виды алиментных обязательств.

Каждый из перечисленных долгов не списывается в рамках процедуры банкротства. Хотя некоторые из них могут быть аннулированы по другим обстоятельствам. Например, обязанность выплачивать алименты прекращается после совершеннолетия ребенка. Важно понимать, что накопленные к этому моменту долги все равно придется отдать.

Долги по субсидиарной ответственности

Субсидиарной называется ответственность, которая наступает по решению суда. Обычно она связана с действиями и решениями, которые были приняты руководством или владельцами компании-банкрота и противоречили интересам кредиторов. Такие виды долгов не подлежат списанию в ходе личного банкротства любого из перечисленных лиц.

Другие виды долгов

Арбитражный суд не освобождает должника от необходимости выполнять финансовые обязательства по следующим разновидностям долгов:

требования, о которых кредиторам ничего не известно на момент продажи активов;
убытки, нанесенные умышленно или по неосторожности, организации, которой банкрот руководил;
ущерб имущественного характера, причиненный как умышленно, так и по неосторожности;
требования в части оспаривания и признания недействительными различных сделок с имуществом банкрота.

В каждом из перечисленных случаев судья принимает соответствующее решение о взыскании долга. На его основании выдается исполнительный лист, который далее направляется судебному приставу для проведения всех предусмотренных законом мероприятие по выполнению финансовых обязательств должника.

Когда судья отказывает в списании всех долгов?

Далеко не всегда процедура банкротства заканчивается списанием долгов. В некоторых случаях судья принимает прямо противоположное решение. Речь идет о следующих ситуациях:

привлечение должника к ответственности (уголовной или административной) за правонарушения, которые допущены в рамках реализации процедуры банкротства;
предоставление заведомо недостоверных данных судье или финансовому управляющему;
документально зафиксированные и подтвержденные случаи мошенничества, допущенные с целью ущемления интересов кредиторов;
уничтожение или сокрытие активов, совершенное умышленно и направленное на невыплату финансовых обязательств.

Что можно и нельзя списать при банкротстве в МФЦ?

Отдельного рассмотрения заслуживает процедура списания долгов в рамках так называемой упрощенной процедуры банкротства. Она проводится через МФЦ. Условием для запуска становится отсутствие у должника имущества, подтвержденное соответствующим решением судебных приставов.

Важным условием для списания долга становится его указание в поданном заявлении. Если требование не выполнено, задолженность не «прощается» и требует исполнения.

Субсидиарная ответственность собственников бизнеса как основание для их личного банкротства

Действие закона о банкротстве физических лиц уже дает первые результаты.

Интересно, что «под раздачу» попали не только лица, которые имеют задолженность перед банками, но и собственники бизнеса, привлеченные до этого к субсидиарной ответственности по долгам своих компаний-банкротов. Именно их можно назвать главными жертвами закона о банкротстве физических лиц, как мы и предупреждали ранее.

Изначально вопрос о том, может ли задолженность физического лица, возникшая в результате привлечения его к субсидиарной ответственности в рамках банкротства компании, стать основанием для возбуждения в отношении него личного банкротства, не был однозначным.

Безусловно, кредиторы обанкротившейся компании, полностью не удовлетворившие свои требования, стремятся привлечь к субсидиарной ответственности виновных в банкротстве лиц.

А когда те не торопятся погашать долги, а «видимого» имущества не хватает, пытаются возбудить в отношении таких лиц процедуру личного банкротства. Однако поначалу кредиторов в судах первой инстанции встречал отказ в принятии заявлений о банкротстве указанных лиц.

Рассмотрим изменение позиции арбитражных судов на примере двух аналогичных дел: №А46-2562/2016 и № А46-6054/2016, рассмотренных Арбитражным судом Омской области.

Суд первой инстанции в этих делах поддержал неудачливых бизнесменов, полагая, что привлечение физических лиц к субсидиарной ответственности в принципе не может стать поводом для их банкротства.1

Свои решения он обосновывал следующим образом:

Задолженность, возникшая на основании привлечения физического лица к субсидиарной ответственности, не является задолженностью по денежному обязательству. Она не вытекает из какой-либо гражданско-правовой сделки, не представляет собой обязанность уплатить определенную денежную сумму по иному основанию, предусмотренному ГК РФ.
Положения ст. 10 Закона «О банкротстве» относятся к процессуальным нормам, поскольку устанавливают процедуру привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности в судебном порядке. Долг в рамках субсидиарной ответственности относится к задолженности по обязательствам, возникающей на основании судебного акта.

Следовательно, эта задолженность не является признаком банкротства должника по смыслу ст. 2 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», а кредитор обанкротившейся компании не имеет права на обращение в суд с заявлением о признании ее контролирующего лица банкротом. На основании этого первая инстанция возвращала кредиторам их заявления о признании «субсидиарных» должников банкротами.

Очевидно, что такой исход событий не мог удовлетворить кредиторов, так как фактически лишал их шанса на возврат долгов. И их усилия оказались не напрасны. Апелляционный суд, в отличие от суда первой инстанции, встал на сторону кредиторов и пришел к важному выводу:

Задолженность физического лица, возникшая в результате привлечения его к субсидиарной ответственности, перед кредитором обанкротившейся компании является денежным обязательством и может служить основанием для возбуждения в отношении физического лица процедуры банкротства.

(Постановления Восьмого ААС от г. по делу № А46-2562/2016 и

от 21.07.2016 г. по делу № А46-6054/2016)

Основаниями для такого вывода суда послужили два разумных довода: 1) Задолженность собственника бизнеса в рамках субсидиарной ответственности перед кредиторами компании-банкрота все же основана на Гражданском кодексе РФ.

Статья 399 ГК РФ предусматривает возможность кредитора предъявить требования к лицу, несущему субсидиарную ответственность, после отказа основного должника удовлетворить такие требования или неполучения от него ответа.

Статья 10 Закона о банкротстве, предусматривающая порядок привлечения контролирующих лиц должника к субсидиарной ответственности, является всего лишь специальной нормой по отношению к ст. 399 ГК РФ.

2) По своей правовой природе субсидиарная ответственность в деле о банкротстве сходна с отношениями по возмещению вреда. А обязательство из возмещения вреда в любом случае является денежным обязательством, на основании которого может быть начата процедура банкротства. Такой подход был сформулирован еще в Определении Верховного суда РФ от 10.04.2015 г. № 309-ЭС14-7022.

В связи с этим контролирующим лицам компаний — «банкротов» стоит опасаться возбуждения в отношении них процедуры банкротства, если:

размер долга в рамках привлечения их к субсидиарной ответственности превышает 500 тысяч рублей;
и они не могут его погасить в течение 3-х месяцев со дня вступления в силу решения суда о привлечении их субсидиарной ответственности. (п. 2 ст. 213.3 Закона «О банкротстве»).

При возбуждении в отношении физического лица процедуры банкротства задолженность в рамках субсидиарной ответственности перед кредиторами его обанкротившейся компании включается в третью очередь реестра требований кредиторов.

Спишется ли субсидиарная ответственность? | помощь в банкротстве физических лиц и ИП — банкирро.рф

Субсидиарная ответственность – это отдельный вид обязательства, который возлагается на участников, акционеров и других лиц, включая руководителя должника. Ее особенность заключается в очередности наступления.

В соответствии с нормами ГК РФ, для привлечения лиц к субсидиарной ответственности кредитор сначала должен обратиться с требованиями к основному должнику. Только в случае отказа должника от выполнения долговых обязательств кредитор сможет привлечь третье лицо к субсидиарной ответственности, если последний виновен.

Кого и на основе чего можно привлечь к субсидиарной ответственности

Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрено понятие контролирующего должника лица, подлежащего такой ответственности. Как гласит закон – это лицо, действующее от имени или в интересах должника в течение трех лет до начала процесса банкротства или появления признаков банкротства.

Основные критерии субъекта, подлежащего к субсидиарной ответственности:

родственные связи, определяющие силу влияния на действия должника;
наличие права совершать сделки от лица должника (при наличии доверенности или другого рода полномочий);
должностное положение лица (например, главный бухгалтер, финансовый директор, руководитель отдела и т. д.);
другие основания полагать, что лицо имело влияние на должника и его действия.

Если в деле фигурируют два и более лица, то суд оценивает степень вины и определяет сумму долга для каждого.

Определяющими факторами для привлечения соответствующих лиц, могут быть:

несвоевременное обращение контролирующих должника лиц в суд с заявлением о банкротстве, при наличии всех признаков банкротства;
совершение сделок и соглашений, направленных на прямой вред финансовым интересам кредиторов;
сокрытие необходимых для дела сведений или подача заведомо ложных сведений (это касается лиц, занимающихся документацией и ответственных за организацию отчетности);
уголовная или административная ответственность должника за действия по делу о банкротстве;
извлеченная выгода от действий, направленных на решения должника.

Суд имеет право руководствоваться иными основаниями для определения ответственного лица.

Помимо указанных факторов, главным основанием кредитора возложить на третьих лиц субсидиарное обязательство является невозможность основного должника удовлетворить требования кредитора, или при условии, что конкурсной массы не хватает на погашение всей суммы долга.

Кредитор имеет право подать заявление о привлечении к дополнительной ответственности в течение трех лет с момента, когда кредитор узнал о наличии оснований к такому привлечению. И не позднее трех лет со дня объявления должника банкротом.

Субсидиарная ответственность контролирующих лиц может быть вне процедуры банкротства. Если процедура банкротства закрыта судом, то кредиторы или должностные лица могут обратиться в суд с отдельным иском об ответственности контролирующих лиц.

Норму дополнительной ответственности применяют в делах о банкротстве юридических лиц. С привлечением к ответственности при банкротстве физических лиц дела обстоят куда сложнее.

Субсидиарная ответственность при банкротстве физических лиц

На сегодняшний день вопрос применения нормы субсидиарной ответственности по делу о банкротстве физического лица остается открытым. В судебной практике встречаются дела, где юристы пытаются применить эту норму, но суды отказывают в удовлетворении иска.

Казалось бы, на этом вопрос должен быть закрыт, а мнение судей насчет дополнительной ответственности очевиден и однозначен. Но, в большинстве дел суды отказывали в удовлетворении требований по причинам, не связанным с субсидиарной ответственностью.

В одном деле исковое требование было плохо аргументировано, а в другом должна была применяться иная норма законодательства РФ.

В конце концов, суды не делали анализ нормы этой ответственности в деле о банкротстве физического лица. Следовательно, пока нет конкретного отказа – нет прямого запрета. Возможно, норму однажды удастся применить, но при условии, что исковое требование мотивировано должным образом, а ситуация располагает к такой ответственности.

Кроме того, в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» указано, что определяющим фактором субъекта, подлежащего к субсидиарной ответственности, могут быть родственные связи либо право действовать от лица должника по доверенности. Тем не менее, норму не спешат применять в делах о банкротстве физических лиц.

Списание субсидиарной ответственности в ходе банкротства

Нормами Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» определены категории обязательств, которые, независимо от действий сторон и результатов процесса банкротства, не списываются.

К перечню «неприкасаемых» и обязательных долгов относятся:

текущие платежи – обязательства, возникшие после начала процесса банкротства;
задолженности перед лицами, работавшими на должника по трудовому договору;
обязательства, касающиеся должника (алименты, выплата заработной платы, возмещение ущерба жизни или здоровью и т. д.);
компенсация за умышленный ущерб имуществу;
обязательства, возникшие вследствие признания судом соглашений ничтожными;
задолженность, вызванная субсидиарной ответственностью и т. д.

Субсидиарная ответственность является пожизненной и законом не предусмотрено норм, позволяющих списать это обязательство.

Кроме того, апелляционный суд, проанализировав нормы законодательства РФ, пришел к выводу, что задолженность физического лица, возникшая вследствие привлечения к субсидиарной ответственности, является денежным обязательством. Следовательно, физическое лицо имеет право подать заявление о признании его банкротом.

Несмотря на противоположное мнение суда низшей инстанции, суд апелляционной инстанции мотивировал свое решение тем, что субсидиарная ответственность аналогична компенсации за нанесенный вред. А возмещение ущерба является денежным обязательством.

Кредиторы могут возбудить дело о банкротстве физического лица, если:

сумма задолженности превышает 500 000 рублей;
должник не в состоянии погасить задолженность в течение 3-х месяцев.

При объявлении физического лица банкротом, последнему придется компенсировать убытки кредиторов и кроме того, выплатить задолженность по субсидиарному обязательству, так как оно не списывается даже после удовлетворения всех требований кредиторов.

Как избежать субсидиарного обязательства

Для минимизации возможных рисков, учредителю, руководителю и другим лицам, необходимо:

проверять контрагентов, партнеров и прочих лиц, действия которых связаны с деятельностью должника и т. д.;
следить за сделками, возможно разработать определенный алгоритм принятия решений по сделкам;
отслеживать состояние задолженности по налогам, не допуская превышение суммы налогов на более 50% от общей суммы задолженности перед кредиторами;
контролировать достоверность сведений, отчетов и прочих данных, внесенных в ЕФРСБ;
в случае возникновения признаков банкротства – вовремя подать соответствующее заявление.

Для достижения целей минимизации рисков необходимо соблюдать нормы действующего законодательства, правильное ведение бухгалтерского учета, а также своевременно платить налоги.

Как утверждают многие практикующие юристы, принимая меры по улучшению финансового состояние должника, руководитель может избежать ответственности, в связи с тем, что суд посчитает действия руководителя направленными на благо компании.

На практике – все зависит от решения суда и мотивации отзыва.

Итоги

Субсидиарная ответственность является дополнительным инструментом кредиторов для компенсации долгов третьих лиц, при условии, что основной должник неспособен погасить долг. Для привлечения к этому виду ответственности должны быть основания, а сам субъект должен соответствовать критериям, предусмотренным законодательством РФ.

По завершению всех этапов процесса банкротства, дополнительная ответственность не списывается. Кроме того, она может стать основанием для банкротства физического лица.

В связи с этим, лучше делать все возможное для предотвращения действий, которые суд может посчитать за основание к привлечению к такой ответственности.

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера при банкротстве

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» позволяет привлечь к ответственности по долгам фирмы ее главного бухгалтера. С целью погашения задолженности может быть арестовано и взыскано личное имущество.

Что такое субсидиарная ответственность?

«Субсидиарный» в переводе означает «резервный», «дополнительный». Термин применяется к должнику, который отвечает по долгам, если основной должник не может по ним расплатиться (ст. 399 ГК РФ). В данном случае имеется в виду вариант, когда субсидиарная ответственность возникает исходя из требований законодательства, а не из договорных обязательств.

Такая ситуация имеет место в случае банкротства фирмы, сопровождающегося ликвидацией и наличием долгов. Взыскиваются долги с лиц, в силу своих должностных обязанностей влияющих на бизнес-процессы, хозяйственную жизнь юридического лица. Субсидиарная ответственность прописана в ФЗ № 127 от 26/10/02 «О несостоятельности (банкротстве)».

Кто отвечает?

Статьей 61.10 устанавливается понятие «контролирующее должника лицо (КДЛ)». Это лицо, определяющее совершение сделок должника и их условия, дающее обязательные к исполнению указания; иным способом контролирующее должника.

К число КДЛ из числа работающих на фирму могут быть причислены:

руководитель;
финансовый директор;
главный бухгалтер;
бухгалтер, обслуживающий фирму на аутсорсинге.

Отметим, что ответственность руководителя компании наступает по умолчанию (ст. 61.10 п. 4-1 ФЗ-127). В ситуации банкротства ответственность возникает прежде всего у генерального директора и собственника. Однако и бухгалтер с функциями главбуха может быть привлечен как КДЛ, т.к. может им быть (ст. 61.10 п. 2-2,3 ФЗ-127).

Уволившись, потенциальный виновник субсидиарной ответственности не избежит: по закону привлечь можно в течение 3 лет после завершения процедур, связанных с банкротством. Срок же давности самого нарушения (основания наступления ответственности) — не более 10 лет (ст. 61.14 п. 5 ФЗ-127).

Когда отвечает главный бухгалтер?

Бухгалтеру прежде всего следует обратить внимание на ст. 61.11 ФЗ-127, п. 2-2, где говорится, что полному погашению требований кредиторов должника могут помешать следующие обстоятельства:

искаженная информация, содержащаяся в бухгалтерских документах (отчетности);
документы отсутствуют;
документы содержат неполные сведения, обязательные для корректного учета сведения отсутствуют.

В целом за организацию учета в компании отвечает руководитель (ФЗ-402 от 06/12/11 ст. 7-1), однако данная сфера напрямую касается профессиональных обязанностей главного бухгалтера, и разного рода упущения в учете могут быть вменены ему в вину. Предполагается, что руководитель организует учет, а бухгалтер его осуществляет.

Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов

Одной из последних тенденций в юридической среде является резкий рост дел, связанных с рассмотрением заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности руководителей организаций, в отношении которых инициирована процедура банкротства.

Выдвигаемые иски связаны с требованием обязать генерального директора, главного бухгалтера, учредителя, номинального и фактического руководителя возместить долги организации-банкрота за счет личных средств и имущества.

Рост числа судебных споров связан с существенным изменением российского закона, установлением новых правовых принципов привлечения к субсидиарной ответственности в виде презумпции виновности должностного лица.

Несмотря на конституционное положение о том, что никто не обязан доказывать свою невиновность, закон о банкротстве предлагает привлекаемому лицу в судебном порядке доказывать отсутствие своей вины в банкротстве организации.

Пассивный подход или неверный способ защиты собственных интересов повлечет для должностного лица личную материальную ответственность за непокрытые долги юридического лица. В настоящей публикации мы рассмотрим базовые положения закона о субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц.

Дата публикации — 19.03.2018

Действующий закон предполагает, что привлечение к субсидиарной ответственности членов руководства юридического лица при его банкротстве, это не мера наказания за допущенный экономический просчет и деловые ошибки, а правовой механизм восстановления прав кредиторов организации-банкрота.

Данный механизм задействуется, когда имущества и активов юридического лица недостаточно для погашения требований кредиторов, а деловые решения, послужившие причиной банкротства, сознательно принимались в ущерб интересам самого юридического лица, его контрагентам, налоговым органам или иным заинтересованным лицам.

Кто признается контролирующим должника лицом, на которого может быть возложена субсидиарная ответственность?

Принцип закона гласит — если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий / бездействия контролирующего должника лица, то оно несёт субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

Контролирующим должника лицом признается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее право давать обязательные для исполнения должником указания или определять его действия не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

Закон (статья 53.1 Гражданского кодекса РФ, статья 61.

10 Закона о банкротстве) не называет чёткого перечня должностей, указывая лишь на общие правовые критерии, по которым лицо может быть признано контролирующим должника и, как следствие, подлежащим привлечению к субсидиарной ответственности при совершении виновных действий.

Основной правовой принцип идентификации состоит в том, что контролирующим должника лицом признается субъект, имеющий фактическую возможность давать обязательные для исполнения указания или иным образом способный определять юридически значимые действия юридического лица.

Фактическая возможность управления реализуется не только в виде занятия официальной должности в организации, но и в виде руководства юридическим лицом через номинального директора, через родственные связи, через свойство с лицами, входящими в состав органов правления, через прямое или опосредованное участие в капитале организации-должника и т.д.

Безусловно, что под категорию контролирующего должника лица не должны попадать все без исключения должностные лица.

При рассмотрении вопроса о привлечении к субсидиарной ответственности закон обязывает суд, даже несмотря на то, что лицо по формальным признакам или прямому указанию закона относится к числу контролирующих, детально исследовать степень его вовлеченности в процесс управления организацией-должником, то есть оценить его действительную способность принимать значимые для должника решения. По логике закона не может признаваться контролирующим лицом финансовый директор или главный бухгалтер, не наделенные правом первой подписи и правом принятия самостоятельных решений от имени организации, исполняющих указания первого лица в силу служебной подчиненности. Не признаются контролирующими лицами рядовые сотрудников, менеджмент среднего звена, миноритарные акционеры и т.п. Именно суд определяет, будет ли то или иное должностное лицо признано контролирующим должника.

В тоже время из названного правила есть исключение — опровержимая презумпция. Во исполнение норм закона суд по умолчанию признает контролирующим должника лицом, если оно не докажет обратного:

руководителя должника (директора, генерального директора) или управляющую организацию должника,
члена исполнительного органа должника (совет директоров, члены правление, дирекция поскольку в силу имеющихся у них статуса они имеют возможность оказывать существенное влияние на деятельность должника),
ликвидатора и члена ликвидационной комиссии должника;
лицо, имеющего право распоряжаться 50 процентами голосующих акцией или более чем половиной долей уставного капитала;
лицо, имеющее право назначать руководителя должника.

Основные принципы привлечения к субсидиарной ответственности за невозможность полного погашения требований кредиторов

Контролирующее должника лицо, из-за действий (бездействия) которого невозможно полностью погасить требования кредиторов, несет субсидиарную ответственность при условии наличия вины.

Доказывать отсутствие вины должно само контролирующее лицо.

Подобная позиция закона в буквальном смысле обязывает привлекаемое к субсидиарной ответственности лицо самостоятельно и/или через представителя принимать активное участие в судебном процессе, собирать и представлять соответствующие доказательства.

При установлении виновного поведения ответчиков в банкротстве должника суд принимает во внимание:

Привела ли реализация ответчиком своих полномочий привела к негативным для должника и его кредиторов последствиям, соотносится ли масштаб негативных последствий с масштабами деятельности должника, повлекло ли решение ответчика кардинальное изменение структуры имущества должника.
Является ли ответчик инициатором виновного поведения и (или) потенциальным выгодоприобретателем возникших в связи с этим негативных последствий.

Невиновность ответчика может быть обоснована и доказана тем, что лицо действовало согласно обычным условиям гражданского оборота, добросовестно и разумно в интересах должника, его участников (учредителей), не нарушая имущественные права кредиторов, и, если докажет, что действия совершены для предотвращения еще большего ущерба интересам кредиторов. Иными словами, за контролирующим должника лицом законом сохраняется право на защиту своего делового решения, то есть права доказать соответствие его решения сложившейся практики применения.

Например, отчуждение активов организации (основных средств), повлекших за собой банкротство, затраты на содержание которых в силу сложившейся экономической ситуации превышают извлекаемую прибыль, может быть признано добросовестным действием руководителя должника, направленным на предотвращение еще большего ущерба кредиторам в виде роста кредиторской задолженности.

Кроме того, привлекаемое лицо не лишено права апеллировать к тому, что банкротство должника обусловлено исключительно внешними причинами: финансовым кризисом, аварией, стихийными бедствиями, неблагоприятной рыночной конъюнктурой и т.д.

Рассматриваемые принципы субсидиарной ответственности не освобождают инициатора привлечения к субсидиарной ответственности (заявителя) от обоснования наличия причинно-следственной связи между предполагаемыми виновными действиями и наступлением банкротства должника.

Логично было бы предположить, что привлечение к ответственности возможно лишь в случае прямой взаимосвязи между действиями контролирующего лица и наступлением объективного банкротства.

Как отмечалось ранее, судебная практика действительно базируется на оценке степени влияния контролирующего лица, а также установлении либо отсутствии причинно-следственной связи между действиями и наступившими последствиями.

В тоже время законом в вопросе выявления причинно-следственной связи установлены значимые исключения в виде опровергаемых презумпций.

Так предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно в виду совершения действий (бездействия) и, как следствие, наступления нижеперечисленных негативных последствий.

Причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения либо одобрения одной или нескольких сделок должника. Например, заключение или одобрение сделок на заведомо невыгодных условиях или с «фирмой-однодневкой», совершение заведомо убыточных сделок или явно не соответствующий интересам должника. Существенным вредом признается ущерб, причиненный сделками с активами на сумму, эквивалентную 20 — 25% общей балансовой стоимости имущества должника.

Следует отметить, что для постановки вопроса о привлечении к субсидиарной ответственности по указанному основанию не имеет правового значения тот факт, оспаривались ли ранее сделки в суде на предмет признания их недействительными.

Документы бухгалтерского учета и отчетности, а также документы, хранение которых являлось обязательным, к моменту введения наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют, либо они не содержат обязательной к отражению информации, либо информация искажена, что существенно затрудняет проведение процедур при банкротстве. Негативные последствия предполагают невозможность определить и идентифицировать основные активы должника, невозможность выявить подозрительные сделки или установить содержание принятых органами должника решений.

Несущим субсидиарную ответственность будет являться лицо, отвечающее за организацию ведения, ведение бухгалтерского учета и хранения документов. В «группу риска» попадают генеральный директор как руководитель экономического субъекта-должника и главный бухгалтер при доказанности наличия у него указанных полномочий.

Должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога, а размер доначислений составляет более 50 процентов совокупного размера основной задолженности перед реестровыми кредиторами третьей очереди. К ответственности в данном случае привлекается исполнительный орган, возглавлявший должника в период совершения налоговых правонарушений.
Контролирующим лицом не внесена либо внесена недостоверная информация в единый государственный реестр юридических лиц или единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц. Важно отметить, что привлекаемое к ответственности лицо вправе обосновать, что выявленные недостатки не привели к существенному затруднению проведения процедур банкротства и что они не могут являться основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.

Таким образом, совершение перечисленных действий и наступивших последствий по умолчанию расцениваются законом как причины наступления объективного банкротства.

Привлекаемое к ответственности лицо самостоятельно доказывает отсутствие фактических оснований привлечения к субсидиарной ответственности. Игнорирование данного правила или пассивное поведение в суде при рассмотрении дела повлечет неминуемое возложение субсидиарной ответственности на лиц, в чьей компетенции состояли затронуты вопросы.

Размер субсидиарной ответственности, устанавливаемый для признанного виновным контролирующего лица или лиц, равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, требований по текущим платежам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника-банкрота.

Учитывая изложенное, можно констатировать, что механизм привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве схож с иными отраслями права и предполагает обязательное наличие: — субъекта ответственности (контролирующего должника лица); – совершение виновных действий (бездействия); последствия в виде наступления банкротства; — наличие причинно-следственной связи между действием (бездействием) и последствиями. Существенное отличие принципа субсидиарной ответственности при банкротстве состоит в смещении обязанности доказывания вины от инициатора к защищающемуся. Привлекаемое к субсидиарной ответственности лицо должно само в судебном порядке представлять доказательства отсутствия невиновности.

Соучастие контролирующих должника лиц

Если погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий нескольких контролирующих должника лиц, они несут субсидиарную ответственность солидарно.
Например, в случае заключения сделки по умышленно заниженной стоимости, солидарную ответственность понесут как генеральный директор должника, так лица, одобрившие данную сделку в силу наличия соответствующих полномочий, например, члены совета директоров.
Если несколько контролирующих должника лиц действовали независимо друг от друга, и действий каждого из них было достаточно для наступления объективного банкротства должника, например, фактический владелец бизнеса давал указания на работу с фирмами-однодневками, генеральный директор осуществлял вывод активов должника, а главный бухгалтер сознательно искажал данные бухгалтерского учета о наличии основных и оборотных средств, то названные лица понесут субсидиарную ответственность солидарно.
Кроме того, если контролирующие лица действовали независимо, и действий каждого их них было недостаточно для наступления объективного банкротства, данные лица подлежат привлечению к субсидиарной ответственности в случае банкротства организации в долях, пропорционально размеру причиненного вреда.